新規(guī)！國(guó)務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，跨境電商平臺(tái)需報(bào)稅。
2025年6月，中國(guó)稅務(wù)監(jiān)管領(lǐng)域迎來(lái)一項(xiàng)重要政策調(diào)整。國(guó)務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》，國(guó)家稅務(wù)總局隨后于6月26日發(fā)布配套公告，明確要求境外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)在為中國(guó)境內(nèi)用戶(hù)提供交易撮合、信息發(fā)布等服務(wù)時(shí)，需向中國(guó)稅務(wù)局報(bào)送相關(guān)涉稅信息。這一新規(guī)自發(fā)布之日起施行，對(duì)跨境電商等行業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。
新規(guī)適用范圍廣泛，不僅涵蓋境內(nèi)平臺(tái)，也包括境外平臺(tái)。只要平臺(tái)為中國(guó)的賣(mài)家或用戶(hù)提供了服務(wù)，如提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易撮合、技術(shù)支持等，均需履行數(shù)據(jù)報(bào)送義務(wù)。以亞馬遜、eBay、TikTok Shop等知名跨境電商平臺(tái)為例，若其平臺(tái)上存在中國(guó)賣(mài)家賬戶(hù)或面向中國(guó)用戶(hù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，就必須按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)信息。這意味著，無(wú)論平臺(tái)設(shè)在何處，只要涉及中國(guó)市場(chǎng)，都將受到嚴(yán)格監(jiān)管。
在報(bào)送主體方面，新規(guī)明確了不同情況下的責(zé)任歸屬。對(duì)于已在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營(yíng)主體并取得增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的境外平臺(tái)，由該境內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)報(bào)送；若境內(nèi)運(yùn)營(yíng)主體未取得相關(guān)資質(zhì)，則由實(shí)際提供商家入駐、店鋪運(yùn)營(yíng)等服務(wù)的主體承擔(dān)報(bào)送責(zé)任；而對(duì)于未在境內(nèi)設(shè)立運(yùn)營(yíng)主體的境外平臺(tái)，則需指定境內(nèi)代理人完成報(bào)送。這種分層管理機(jī)制確保了信息報(bào)送的全面性和可操作性。
報(bào)送內(nèi)容同樣細(xì)致且具體。平臺(tái)需報(bào)送賣(mài)家的身份信息，包括名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、證件號(hào)碼、店鋪ID及聯(lián)系方式等；同時(shí)還要報(bào)送收入信息，如銷(xiāo)售總額、退款金額、凈收入和訂單數(shù)量等。值得注意的是，單個(gè)買(mǎi)家季度交易額不超過(guò)5000元的，可暫不報(bào)送，這在一定程度上減輕了中小賣(mài)家的負(fù)擔(dān)。報(bào)送時(shí)間也有明確規(guī)定：首次報(bào)送分為兩個(gè)階段，7月1日至30日為基本信息備案，10月1日至31日為身份及收入信息報(bào)送；后續(xù)則按季度進(jìn)行，需在次月內(nèi)完成。這種定期報(bào)送機(jī)制有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，提升監(jiān)管效率。
新規(guī)實(shí)施后，跨境電商賣(mài)家的經(jīng)營(yíng)行為將更加透明。過(guò)去一些賣(mài)家可能利用境外平臺(tái)在中國(guó)缺乏直接監(jiān)管主體的漏洞，通過(guò)虛假身份注冊(cè)店鋪、隱匿收入等方式逃避納稅。而新規(guī)下，平臺(tái)需準(zhǔn)確報(bào)送賣(mài)家信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)異常，有效遏制此類(lèi)行為。例如，一些賣(mài)家可能通過(guò)多個(gè)虛假身份開(kāi)設(shè)店鋪，分散收入以降低稅負(fù)，但在新規(guī)下，身份信息與收入數(shù)據(jù)相互印證，此類(lèi)操作極易被發(fā)現(xiàn)，從而增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，嚴(yán)格的報(bào)送時(shí)間節(jié)點(diǎn)也意味著賣(mài)家必須建立規(guī)范的財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)流程。以往部分賣(mài)家習(xí)慣于拖延申報(bào)或“打擦邊球”，但新規(guī)實(shí)施后，平臺(tái)需按時(shí)報(bào)送信息，否則將面臨處罰。這不僅對(duì)平臺(tái)提出了更高要求，也促使賣(mài)家加強(qiáng)內(nèi)部管理，確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。一旦平臺(tái)因報(bào)送延遲或錯(cuò)誤受到處罰，可能會(huì)影響賣(mài)家店鋪的正常運(yùn)營(yíng)，進(jìn)而影響其業(yè)務(wù)發(fā)展。
違規(guī)處罰措施同樣不可忽視。根據(jù)《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》第十條，若平臺(tái)瞞報(bào)、謊報(bào)、漏報(bào)涉稅信息，或拒絕報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正；逾期不改的，將處以2萬(wàn)至10萬(wàn)元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，甚至可能被責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬(wàn)至50萬(wàn)元罰款。這些處罰措施體現(xiàn)了政府對(duì)稅收征管的重視，也警示平臺(tái)和賣(mài)家必須高度重視合規(guī)問(wèn)題。
面對(duì)新規(guī)，許多跨境電商賣(mài)家開(kāi)始尋求優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)的策略。其中，注冊(cè)香港公司成為一種常見(jiàn)選擇。作為境外平臺(tái)的注冊(cè)主體，香港公司可以直接接收外幣貨款，平臺(tái)只需向香港稅務(wù)局報(bào)送數(shù)據(jù)，避免中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)直接穿透收入信息。香港的企業(yè)利得稅率相對(duì)較低，利潤(rùn)不超過(guò)200萬(wàn)港元的部分按8.25%征收，超額部分按16.5%征收，低于內(nèi)地25%的企業(yè)所得稅。如果合同簽署、資金結(jié)算和物流決策均在香港境外完成，還可申請(qǐng)離岸豁免，享受0%稅率。然而，需要注意的是，僅注冊(cè)香港公司并不足以完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，還需搭配境內(nèi)服務(wù)主體及實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，才能有效隔離數(shù)據(jù)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁將香港公司作為“空殼避稅工具”，否則可能面臨雙重補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。
政策倒計(jì)時(shí)已開(kāi)啟，2025年10月是首批數(shù)據(jù)報(bào)送的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。賣(mài)家需提前完成財(cái)稅合規(guī)架構(gòu)調(diào)整，以適應(yīng)新的監(jiān)管環(huán)境。未來(lái)，合規(guī)化將成為行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，稅務(wù)透明化不可逆轉(zhuǎn)。金稅四期系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)多部門(mén)數(shù)據(jù)共享，進(jìn)一步提升了監(jiān)管能力。在此背景下，合規(guī)賣(mài)家有望獲得平臺(tái)流量?jī)A斜，而不合規(guī)者可能被淘汰。平臺(tái)和賣(mài)家都需重新審視自身策略，積極應(yīng)對(duì)新規(guī)帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
此次新規(guī)不僅是對(duì)跨境電商行業(yè)的規(guī)范，更是對(duì)中國(guó)數(shù)字經(jīng)濟(jì)治理能力的一次重要提升。隨著政策逐步落地，市場(chǎng)將更加公平、透明，推動(dòng)行業(yè)健康有序發(fā)展。
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